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企业预付款账务处理及分录怎么做
公考知识相关的内容，考试政策是很多考生和家长关心的事。企业预付款账务处理需要先看款项性质，再确认所处业务阶段。预付货款、购货定金和预付工程款的登记方式基本一致，但后续收货、退款与冲销各有依据。小编用简明顺序梳理相关会计分录，并说明期末余额所代表的意义，便于企业准确判断预付款是否仍待结算，也避免重复入账。核算过程应当清楚。感兴趣的网友跟着小编了解了解哦
企业购进货物或者材料时，预付货款或材料款的，应按实际付出的金额进行账务处理，通过预付账款科目核算。
预付款如何做账？
预付账款按实际付出的金额入账，其对应的账务处理为：
借：预付账款——XX企业
贷：银行存款等
预付账款退回会计分录
如果退回银行：
借：银行存款
贷：预付账款
如果退现金：
借：库存现金
贷：预付账款
预付账款冲销分录
1、收到预收账款时：
借：库存现金/银行存款
货：预收账款
2、当发生预收账款冲销时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
预付账款是什么意思？
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。
收到发票未付款时如何编制会计分录
企业收到发票但未付款时，应按照发票内容计入相应的会计科目核算，同时贷记应付账款科目，相关的会计分录如何编制？
企业收到发票未付款如何编制会计分录？
企业收到发票但未付款时，会计分录为：
借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
待企业支付款项时，会计分录为：
借：应付账款
贷：银行存款
银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
应付账款如何理解？
应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
为了准确地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项;借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款;期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。