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待转销项税账务处理怎么做及示例
公考知识相关的内容，考试政策是很多考生和家长关心的事。待转销项税账务处理会计处理并非只看出票时间，还要结合收入确认与增值税纳税义务发生时间进行判断。小编结合常见业务场景，梳理相关科目、确认时点和报表列示方法，帮助读者理清记账思路。期末若有余额，需结合形成原因，在资产负债表中的其他流动负债或其他非流动负债项目列示。感到兴趣的朋友们跟着小编一起看看吧
企业在确认收入时一般也需要确认销项税，在取得增值税专用发票进项票时还需要确认进项税，那么待转销项税如何做账务处理？
待转销项税额的会计分录
１、增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况：
借：银行存款等
贷：预收账款
应交税费－－应交增值税（销项税额）
２、增值税纳税义务发生时间晚于会计上收入确认时间的情况．：
借：应收账款
贷：主营业务收入/工程结算
应交税费－－待转销项税额
待转销项税在借方是指账务上确认的收入早于纳税义务实际发生的时间，也就是已确认收入，但尚未进行税务申报；如果企业已经向购货方开具销项发票，则无论有没有收回款项，纳税义务已经发生，此时应直接确认销项税额，而不能计入待转销项税。
待转销项税额明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
企业“应交税费－－待转销项税额“等科目期末一般在贷方，余额应根据情况在资产负债表中的“其他流动负债“或“其他非流动负债“项目列示，增加则记在贷方。
什么是预收账款？
按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
企业消费税账务处理方法与核算规则
1、企业销售应税消费品应交的消费税，怎么做账务处理?
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
2、企业将生产的应税消费品用在建工程非生产机构时，按规定应缴纳的消费税该怎么做账务处理?
借：在建工程等科目
贷：应交税费-应交消费税
3、企业进口应税物在进口环节应当交纳的消费税，其在该项物资的成本中计入
借：材料采购/固定资产等科目
贷：银行存款等科目
对于代扣代缴的消费税应该如何做账?是否计入成本?
国内现行消费税制度特点介绍
1、在税种衔接方面，消费税是增值税延伸税种。
2、消费税除了在缴纳范围上具备限定性，另外在纳税环节上也具有单一性质。
3、消费税在税款负担上具有转接性。
4、消费税和增值税两者相比，消费税在会计处理方面，采用了价内税的处理方式。由于消费税和增值税有一定的联系，也就是消费税为增值税税种的延伸。所以一般情况下，两者的会计处理同时进行。
5、消费税在征纳方面会相对严格，有着不同的计算依据、计算方法。
外地经营预缴增值税分录详解
企业在外地经营也需要缴纳相应的税款，这些税款一般计入“应交税费”科目进行核算，那么外地经营预缴税款的会计分录该怎么写？
外地经营预缴税款的会计分录
1、异地缴纳时：
借：应交税费——预缴增值税
贷：银行存款
2、申报时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预缴增值税
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税等税费。应交税费有余额，在借贷方都有可能。应交税费余额在借方表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。
未交增值税是什么？
未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税费——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。
“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。