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个人所得税的会计分录包括哪些
公考知识相关的内容，会计操作是很多考生和家长关心的事。个人所得税分录怎么写这个问题，在企业会计实务中很常见，计提个税时贷记“应交税费”，发放工资时借记相关成本费用科目。今天小编整理了完整的分录模板，从计提到缴纳全流程都说清楚了，照着做不会出错。感到兴趣的小伙伴们和小编一起看看吧
个人所得税就是个人在获得收入所得后缴纳的一种税，对于个人所得税的缴纳，通常计入“应付职工薪酬”“应交税费”等科目核算，相关的会计分录该怎么写？
个人所得税的会计分录
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
企业缴纳个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
纳税人需要办理纳税申报的情形有哪些？
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：
1、取得综合所得需要办理汇算清缴；
2、取得应税所得没有扣缴义务人；
3、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
4、取得境外所得；
5、因移居境外注销中国户籍；
6、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；
7、国务院规定的其他情形。
什么是应付职工薪酬？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。
工资计提与发放的会计分录详解
公司职工工资一般在月底计提，次月发放，发放的工资，应通过应付职工薪酬科目核算，相关会计分录是什么？
职工工资分录处理
计提工资
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——工资
计提社保
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——社保(企业部分)
次月发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款—社保(个人部分)
库存现金/银行存款
缴纳杜保：
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款—社保(个人部分)
贷：银行存款
上交个人所得税：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
工资薪金总额包括企业按照实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
主要由六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
应付职工薪酬的有关账务处理
支付职工工资、奖金、津贴和补贴
借记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目;
支付职工福利费
企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时，借记“应付职工薪酬-职工福利”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;
支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金
借记“应付职工薪酬-工会经费(或职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;
发放非货币性福利
借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目;企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用，借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。
外地经营预缴增值税分录详解
企业在外地经营也需要缴纳相应的税款，这些税款一般计入“应交税费”科目进行核算，那么外地经营预缴税款的会计分录该怎么写？
外地经营预缴税款的会计分录
1、异地缴纳时：
借：应交税费——预缴增值税
贷：银行存款
2、申报时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预缴增值税
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税等税费。应交税费有余额，在借贷方都有可能。应交税费余额在借方表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。
未交增值税是什么？
未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税费——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。
“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。