员工预借差旅费的账务处理方法说明

公考知识相关的考试政策是很多考生和家长关心的事。员工预借差旅费如何做账务处理，是财务人员处理公务借款时经常遇到的问题。一般而言，员工预支差旅费用时，企业通过现金或银行存款付款，同时确认对员工的应收款项；待出差结束并完成报销，再按费用承担部门计入相应科目，冲减该笔往来款。下面小编再补充说明常见分录和差旅费报销原则。感兴趣的网友和小编一同了解吧

员工因公务而出差时，一般会预借差旅费，企业预借差旅费时，应计入其他应收款科目核算。相关的账务处理怎么做？

员工预借差旅费的会计分录

（1）个人出差借款的分录如下：

借：其他应收款

贷：库存现金／银行存款

（2）出差回来报销，根据员工的性质，记入管理费用，销售费用等．

借：管理费用/销售费用等

贷：其他应收款

个人向公司借款的会计分录

借：其他应收款－－xx个人

贷：库存现金

报销及还款时：

借：库存现金

管理费用

贷：其他应收款－－xx个人

什么是其他应收款？

其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

其他应收款是资产类科目，借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少。

差旅费报销的原则

１、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

２、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

３、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。