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收到发票未付款时如何编制会计分录
公考知识相关的内容，考试政策是很多考生和家长关心的事。企业收到发票未付款的会计分录怎么做，关键要看发票对应的业务、核算科目和税额处理是否准确。小编整理了未付款时的登记思路，也梳理了后续付款环节的记账方法，帮助读者把应付账款和银行存款的变动衔接起来，理解常见处理依据。从票据审核到账务处理，每一步都要与实际交易保持一致。感兴趣的网友们与小编一同来下文看看吧
企业收到发票但未付款时，应按照发票内容计入相应的会计科目核算，同时贷记应付账款科目，相关的会计分录如何编制？
企业收到发票未付款如何编制会计分录？
企业收到发票但未付款时，会计分录为：
借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
待企业支付款项时，会计分录为：
借：应付账款
贷：银行存款
银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
应付账款如何理解？
应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
为了准确地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项;借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款;期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。
长期未收到发票的账务处理方法
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，也是会计核算的原始依据。企业在付款后若长期未受到发票是，具体的会计分录怎么做？
付款后长期未收到发票的会计分录
对于付款后，但是长期没有收到发票的账务处理是：“应付账款”的明细科目应当无余额，其具体的会计分录如下：
1、如果甲公司收到乙公司的原材料，并且已验收入库，但是货款未付，而且发票未开，其具体的会计分录如下：
借：原材料(含增值税)
贷：应付账款一乙公司(原材料款)
2、一段时间后，甲公司对公账打款乙公司，但是款项付清后仍未收到发票，那么其具体的会计分录如下：
借：应付账款一乙公司(无余额)
贷：银行存款
什么是原材料？
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。
什么是应付账款？
应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
应付账款的借贷方向
应付账款余额在借方表示实际付的大于应该付的。应付账款属于负债类账户，贷方反映应付账款实际发生数，借方反映应付账款实际偿还数。余额在借方表示应收款项。