应交税费的会计分录教程

考试政策是很多考生和家长关心的事。企业日常核算中应交税费的会计分录编制是每个财务新人都要过的关卡，涉及的税费种类多、科目杂，容易搞混。今天小编把常见业务的分录模板整理出来了，计提和缴纳两个环节分别怎么写，表格里列得清清楚楚，照着套用就行。感兴趣的朋友们与小编继续往下看吧

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，在进行会计核算时会通过税金及附加等科目处理，相关的会计分录如何编制？

应交税费的会计分录

1.计提应交税费时，相关会计分录编制如下：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加等

2.计提所得税时，相关会计分录编制如下：

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债

3.计提个人所得税时，相关会计分录编制如下：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

应交税费是什么？

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

税金及附加是什么？

该科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。税金及附加是损益类账户，借方表示增加，贷方表示减少。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

递延所得税资产是什么？

递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是按照可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。